Die Abschreibung berechnen ist mit den richtigen Formeln einfach. Hier erfahren Sie Schritt für Schritt, wie Sie die lineare und die degressive AfA ermitteln – inklusive Rechenbeispiel und einem kostenlosen Excel-Abschreibungsrechner zum Download.
Die Formel lautet: Jährliche AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer.
Beispiel: Eine Maschine kostet 10.000 € netto, Nutzungsdauer 5 Jahre. Jährliche AfA = 10.000 € ÷ 5 = 2.000 €. Nach fünf Jahren ist die Maschine vollständig abgeschrieben.
Bei der degressiven AfA wird ein fester Prozentsatz auf den jeweiligen Restbuchwert angewendet. Aktuell zulässig: bis zum Dreifachen der linearen AfA, maximal 30 % (für Anschaffungen 1.7.2025–31.12.2027).
Beispiel (10.000 €, 30 %):
| Jahr | Degressive AfA | Restbuchwert |
|---|---|---|
| 1 | 3.000 € | 7.000 € |
| 2 | 2.100 € | 4.900 € |
| 3 | 1.633 € | 3.267 € |
Ab dem Jahr, in dem die lineare Restabschreibung höher ist, wechselt man sinnvollerweise zur linearen Methode – so wird das Gut vollständig abgeschrieben. Genau das erledigt unser Rechner automatisch.
Im Jahr der Anschaffung wird nur zeitanteilig abgeschrieben – für jeden angefangenen Monat ein Zwölftel der Jahres-AfA. Wer im Oktober anschafft, schreibt im ersten Jahr also 3/12 ab.
Jede Abschreibung setzt voraus, dass Sie wissen, welche Wirtschaftsgüter Sie besitzen, was sie gekostet haben und wann sie angeschafft wurden. Genau das leistet ein gepflegtes Anlagen- bzw. Inventarverzeichnis. Mit Inventory ONE erfassen Sie jedes Anlagegut mit Anschaffungswert, Datum und Nutzungsdauer per Scan – die perfekte Grundlage für Ihre AfA. Mehr auf unseren Seiten zur Inventarverwaltung und zum Inventarsystem.
Anschaffungskosten geteilt durch die Nutzungsdauer ergibt den gleichbleibenden jährlichen Abschreibungsbetrag.
Ein fester Prozentsatz (aktuell bis 3× linear, max. 30 %) wird jährlich auf den Restbuchwert angewendet. Die Beträge sinken von Jahr zu Jahr.
Im Anschaffungsjahr wird monatsgenau abgeschrieben: pro angefangenem Monat ein Zwölftel der Jahres-AfA.
Ja, Sie können unseren Excel-Abschreibungsrechner oben kostenlos herunterladen – er erstellt die lineare und degressive AfA-Tabelle automatisch.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung. Die genannten Regelungen entsprechen dem Stand 2026; maßgeblich sind die jeweils gültigen steuerlichen Vorschriften. Bitte klären Sie Ihren Einzelfall mit Ihrer Steuerberatung.
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